Taxa De Opções Negociadas Na Bolsa

Como reduzir impostos sobre ganhos de ETF Os investidores que procuram vencer o mercado devem procurar os fundos negociados em bolsa (ETFs) por sua eficiência tributária. A facilidade de compra e venda de ETF, juntamente com os baixos custos de transação. Oferecer aos investidores outra ferramenta eficiente de aprimoramento de portfólio. A eficiência tributária também é uma parte importante do seu apelo, e é o foco em este artigo. Os investidores precisam entender as conseqüências fiscais dos ETFs, para que possam ser proativos com suas estratégias. Bem, comece por explorar as regras fiscais que se aplicam aos ETFs e as exceções que você deve estar ciente, e depois mostraremos algumas estratégias fiscais que pouparão dinheiro que podem ajudá-lo a obter um ótimo retorno e vencer o mercado. Continue lendo para saber por que essas regras podem remover restrições em sua vida financeira. VERIFICAÇÃO: Introdução aos Fundos negociados em bolsa Regras fiscais gerais Os ETFs gozam de um tratamento fiscal mais favorável do que os fundos de investimento devido à estrutura única. Os fundos mútuos criam e resgatam ações com transações em espécie que não são consideradas como vendas. Como resultado, eles não criam eventos tributáveis. No entanto, quando você vende um ETF, o comércio desencadeia um evento tributável. Se é um ganho ou perda de capital a longo prazo ou a curto prazo, depende de quanto tempo o ETF foi realizado. Nos Estados Unidos, para receber tratamento de ganhos de capital a longo prazo, você deve manter um ETF por mais de um ano. Se você segurar a garantia por um ano ou menos, então receberá tratamento de ganhos de capital a curto prazo. Não é todo o destino e a penumbra dos investidores de fundos mútuos. A boa notícia é que um fundo mútuo geralmente maior volume de negócios de ações cria mais chances de que os ganhos de capital sejam transferidos para os investidores, em comparação com os ETF's de menor faturamento. SEE: Fundo de investimento ou ETF: o que é certo para você Como com as ações, você está sujeito às regras de lavagem-venda se você vender um ETF por uma perda e depois comprá-lo dentro de 30 dias. Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca um título com perda e, dentro de 30 dias após a venda, você: Compre um ETF substancialmente idêntico, Adquira um ETF substancialmente idêntico em um comércio totalmente tributável ou Adquira um contrato ou opção para comprar substancialmente ETF idêntico Se sua perda foi desativada por causa das regras de lavagem-venda, você deve adicionar a perda não autorizada ao custo do novo ETF. Isso aumenta sua base no novo ETF. Este ajuste adia a dedução de perda até a disposição do novo ETF. Seu período de detenção para o novo ETF começa no mesmo dia que o período de retenção do ETF que foi vendido. Muitos ETFs geram dividendos dos estoques que detêm. Os dividendos ordinários (tributáveis) são o tipo de distribuição mais comum de uma corporação. De acordo com o IRS. Você pode assumir que qualquer dividendo que você recebe em ações ordinárias ou preferenciais é um dividendo ordinário, a menos que a empresa pagadora lhe diga o contrário. Esses dividendos são tributados quando pagos pela ETF. Os dividendos qualificados estão sujeitos à mesma taxa de imposto máxima que se aplica aos ganhos de capital líquidos. Seu fornecedor ETF deve informar se os dividendos que foram pagos são comuns ou qualificados. Exceções - Moeda, Futuros e Metais Como em quase tudo, há exceções às regras fiscais gerais para ETFs. Uma boa maneira de pensar sobre essas exceções é conhecer as regras fiscais para o setor. Os ETFs que se encaixam em certos setores seguem as regras fiscais para o setor e não as regras fiscais gerais. Moedas. Futuros e metais são os setores que recebem tratamento fiscal especial. ETFs de moedas Esta é a maioria das ETFs de moeda estão sob a forma de trustor de concessão. Isso significa que o lucro da confiança cria um passivo fiscal para o acionista ETF. Que é tributado como renda ordinária. Eles não recebem nenhum tratamento especial, como ganhos de capital de longo prazo, mesmo que você mantenha o ETF por vários anos. Uma vez que os ETFs de divisas negociam em pares de moedas, as autoridades fiscais assumem que esses negócios ocorrem em curtos períodos. Futuros ETFs Estes fundos comercializam commodities. Ações, títulos do Tesouro e moedas. Por exemplo, a PowerShares DB Agriculture (AMEX: DBA) investe em contratos de futuros das commodities agrícolas - milho, trigo, soja e açúcar - não as commodities subjacentes. Ganhos e perdas nos futuros dentro do ETF são tratados para fins tributários como 60 de longo prazo e 40 de curto prazo, independentemente de quanto tempo os contratos foram detidos pelo ETF. Além disso, os ETFs que comercializam futuros seguem as regras de mark-to-market no final do ano. Isso significa que os ganhos não realizados no final do ano são tributados como se fossem vendidos. ETFs de metais Se você trocar ou investir em ouro, prata ou platina, o taxman o considera colecionável para fins fiscais. O mesmo se aplica aos ETFs que comercializam ou possuem ouro, prata ou platina. Como um collectible. Se o seu ganho é de curto prazo, então é tributado como renda ordinária. Se o seu ganho for obtido por mais de um ano, você é tributado em qualquer uma das duas taxas de ganhos de capital, dependendo do seu suporte de imposto. Isso significa que você não pode tirar proveito das taxas normais de impostos sobre ganhos de capital em investimentos em ETFs que investem em ouro, prata ou platina. Seu fornecedor ETF informará o que é considerado a curto prazo e o que é considerado ganhos ou perdas a longo prazo. Estratégias fiscais usando ETFs Os ETFs se prestam a estratégias efetivas de planejamento tributário, especialmente se você tiver uma mistura de ações e ETFs em seu portfólio. Uma estratégia comum é fechar posições que tenham perdas antes do aniversário de um ano. Em seguida, você mantém cargos que ganham há mais de um ano. Desta forma, seus ganhos recebem tratamento de ganhos de capital a longo prazo, reduzindo seu passivo tributário. Claro, isso se aplica tanto aos estoques quanto aos ETFs. Em outra situação, você pode possuir uma ETF em um setor que você acredita que irá funcionar bem. No entanto, o mercado puxou todos os setores para baixo, dando-lhe uma pequena perda. Você está relutante em vender, já que acredita que o setor vai se recuperar e você pode perder o ganho devido às regras de lavagem-venda. Nesse caso, você pode vender o ETF atual e comprar outro que use um índice similar, mas diferente. Desta forma, você ainda possui exposição ao setor favorável, mas você pode tomar a perda no ETF original para fins fiscais. Os ETFs são uma ferramenta útil para o planejamento tributário de fim de ano. Por exemplo, você possui uma coleção de ações nos materiais e setores de saúde que estão em perdas. No entanto, você acredita que esses setores estão preparados para vencer o mercado no próximo ano. A estratégia é vender as ações por uma perda e, em seguida, comprar ETFs do setor de compras, como SampP Materials Select Sector SPDR (AMEX: XLB) e Health Care Select Sector SPDR (AMEX: XLV). Desta forma, você pode tomar a perda de capital sem perder a exposição aos setores. Os investidores da linha inferior que usam ETFs em suas carteiras podem adicionar seus retornos se entenderem as conseqüências fiscais de seus ETFs. Devido às suas características únicas, muitos ETFs oferecem oportunidades de investidores para diferir os impostos até serem vendidos, de forma semelhante a possuir ações. Além disso, ao abordar o aniversário de um ano da sua compra do fundo, você deve considerar vender aqueles com perdas antes do aniversário de um ano para aproveitar a perda de capital de curto prazo. Da mesma forma, você deve considerar manter esses ETFs com ganhos após seu aniversário de um ano para aproveitar as menores taxas de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo. Os ETFs que investem em moedas, metais e futuros não seguem as regras fiscais gerais. Em vez disso, eles seguem as regras fiscais do ativo subjacente. O que geralmente resulta em tratamento fiscal de ganho de curto prazo. Como regra geral, os ETFs seguem as regras fiscais do ativo subjacente, o que deve ajudar os investidores com seu planejamento tributário. ID de ID 200958 Taxas de imposto de renda Opções negociadas: dedução de prémios a pagar O status da FOI: pode ser liberado CUIDADO: Esta é uma edição e Registro resumido de uma decisão do Escritório Fiscal. Este registro não é publicado como uma forma de conselho. Está sendo disponibilizado para sua inspeção para cumprir os requisitos da FOI, pois pode ser usado por um oficial para tomar outra decisão. Este ATOID fornece o seguinte nível de proteção: Se você razoavelmente aplicar esta decisão de boa fé às suas próprias circunstâncias (que não são materialmente diferentes das descritas na decisão), e a decisão é considerada incorreta você não irá Ser obrigado a pagar qualquer penalidade ou juros. No entanto, você será obrigado a pagar qualquer imposto em falta (ou reembolsar qualquer crédito, concessão ou benefício excessivo), desde que os limites de tempo previstos na lei o permitam. Se você pretende aplicar esta decisão às suas próprias circunstâncias, você precisará garantir que as disposições relevantes mencionadas na decisão não tenham sido alteradas ou revogadas. Você pode querer obter mais conselhos do Escritório Fiscal ou de um consultor profissional. Quando um contribuinte individual exerce o negócio de negociação em opções negociadas em bolsa (ETOs), os prémios são pagáveis ​​a partir dessa atividade dedutível nos termos da seção 8-1 da Lei de Imposto de Renda 1997 (ITAA 1997) no momento em que um contrato ETO está registrado Com o Australian Clearing House (ACH) Sim. Quando um contribuinte individual exerce a actividade de negociação em ETO, os prémios a pagar por essa actividade são dedutíveis nos termos da secção 8-1 da ITAA 1997, no momento em que um contrato ETO está registado no ACH. O contribuinte é um indivíduo que exerce o negócio de negociação em ETOs sobre ações listadas no Mercado de Opções de Bolsas de Valores australianas. O contribuinte rotineiramente e sistematicamente leva (compra) e escreve (vende) ETOs com a expectativa de lucro. O contribuinte usa um corretor para negociar ETOs. Depois de tomar um contrato ETO, ele está registrado no ACH. No momento da inscrição, o contribuinte é obrigado a pagar um prémio. Este prémio representa uma taxa incondicional para o contrato ETO. Razões para a Decisão A Seção 8-1 da ITAA 1997 permite uma dedução de perdas ou despesas na medida em que elas são incorridas na obtenção ou produção de receita avaliável ou são necessariamente incorridas na realização de uma empresa com a finalidade de obter ou produzir renda avaliável As perdas ou despesas não são de natureza capital, privada ou doméstica. A Lei de Tributação TR 977 fornece um guia amplo que um contribuinte incorre em uma saída no momento em que uma dívida monetária atual é devida que não pode ser escapada. Não é necessário que o dinheiro tenha sido pago fisicamente para que essa saída tenha sido incorrida (ver W Nevill 38 Company Ltd contra Comissário Federal de Fiscalidade (1937) 56 CLR 290 (1937) 4 ATD 187 (1937) 1 AITR 67). No entanto, o que é necessário é que existe um passivo atualmente existente que deve ser mais do que iminente, ameaçado ou esperado (Nova Zelândia Flax Investments Ltd contra Comissário Federal de Fiscalidade (1938) 61 CLR 179 em 207 (1938) 5 ATD 36 em 49 (1938) 1 AITR 366 a 378). O contribuinte está no negócio de negociação em ETOs. A compra de contratos ETO faz parte integrante da condução desse negócio. Os prémios devidos na compra de contratos da ETO são necessariamente incorridos na realização de uma empresa com a finalidade de produzir rendimentos avaliáveis ​​e são dedutíveis de acordo com a seção 8-1 da ITAA de 1997. O prêmio em um contrato ETO comprado é incorrido quando o contrato da ETO está registrado Com o ACH. É nesse momento que um passivo atualmente existente é criado e a saída é incorrida para os fins da seção 8-1 da ITAA 1997. Data da decisão: 30 de junho de 2009 Ano encerrado em 30 de junho de 2006ATO ID 2009110 Imposto de Renda Autogestão Fundos de aposentadoria: opções negociadas em câmbio - tratamento fiscal de prémios a receber O status FOI: pode ser liberado CUIDADO: Este é um registro editado e resumido de uma decisão do Escritório Fiscal. Este registro não é publicado como uma forma de conselho. Está sendo disponibilizado para sua inspeção para cumprir os requisitos da FOI, pois pode ser usado por um oficial para tomar outra decisão. Este ATOID fornece o seguinte nível de proteção: Se você razoavelmente aplicar esta decisão de boa fé às suas próprias circunstâncias (que não são materialmente diferentes das descritas na decisão), e a decisão é considerada incorreta você não irá Ser obrigado a pagar qualquer penalidade ou juros. No entanto, você será obrigado a pagar qualquer imposto em falta (ou reembolsar qualquer crédito, concessão ou benefício excessivo), desde que os limites de tempo previstos na lei o permitam. Se você pretende aplicar esta decisão às suas próprias circunstâncias, você precisará garantir que as disposições relevantes mencionadas na decisão não tenham sido alteradas ou revogadas. Você pode querer obter mais conselhos do Escritório Fiscal ou de um consultor profissional. Quando um fundo de aposentadoria autogestionado (SMSF) escreve uma opção negociada em bolsa (ETO) como parte de uma estratégia de cobertura, os prémios a receber dessa atividade são incluídos como receita avaliável de acordo com a seção 6-5 ou 15-15 da Avaliação do imposto sobre o rendimento Lei 1997 (ITAA 1997) Não. Quando um SMSF escreve um ETO como parte de uma estratégia de hedge, os prêmios a receber dessa atividade não são incluídos como receita passível de acordo com a seção 6-5 ou 15-15 da ITAA 1997. O contribuinte É um SMSF que é um fundo de aposentadoria de acordo. O contribuinte possui uma carteira de investimentos composta por ações australianas listadas na ASX. O contribuinte escreve um ETO sobre algumas dessas ações listadas no mercado de opções ASX como parte de uma estratégia de hedge. Razões para a Decisão O parágrafo 295-85 (2) (a) da ITAA 1997 prevê que, quando um evento da CGT acontecer com um bem da CGT de um fundo de aposentadoria, as seções 6-5 e 15-15 da ITAA 1997 não serão aplicadas e Em vez disso, as disposições da CGT serão aplicadas. Uma exceção a isso está contida no parágrafo 295-85 (3) (b) da ITAA 1997 para ativos da CGT do Fundo que são (i) ações de debêntures, uma obrigação, debênture, certificado de direito, letra de câmbio, nota promissória Ou outra segurança (ii) um depósito com um banco, sociedade de construção ou outra instituição financeira (iii) um empréstimo (garantido ou não) ou (iv) algum outro contrato sob o qual uma entidade é passível de pagar um montante (seja o passivo Seguro ou não). Uma opção é um ativo CGT conforme definido na subseção 108-5 (1) da ITAA 1997 e as opções são especificamente citadas como um exemplo de um ativo CGT (vide Nota 1 da subsecção 108-5 (2) da ITAA 1997). CGT Event D2 (outorga de uma opção) será aplicada na redação de um ETO pelo Fundo (seção 104-40 da ITAA, 1997). Portanto, a menos que um ETO cai dentro de uma das exceções listadas no parágrafo 295-85 (3) (b) da ITAA de 1997, as disposições da CGT serão as únicas disposições a serem aplicadas. Um ETO não satisfaz o parágrafo 295-85 (3) (b) (ii) ou 295-85 (3) (b) (iii) da ITAA 1997. Também não é um ETO um dos instrumentos especificamente listados no parágrafo 295 -85 (3) (b) (i) da ITAA 1997. Em relação à frase ou outra segurança no parágrafo 295-83 (3) (b) (i), é necessário examinar o histórico da seção 295 -85 da ITAA 1997 para determinar quais os instrumentos incluídos no sentido da frase. A seção 295-85 da ITAA 1997 representa uma reescrita da seção 304 da Lei de Imposto de Renda 1936 (ITAA 1936). A seção 303 (1) da ITAA 1936 estabeleceu o significado de segurança para os fins da seção 304 da ITAA 1936. A Explicação do projeto de lei que introduziu as seções 303 e 304 da ITAA 1936 prevê isso. segurança. Para estes fins, é definido de forma semelhante na Divisão 16E. A subseção 303 (1) da definição de segurança da ITAA 1936 está agora contida no parágrafo 295-85 (3) (b) da ITAA de 1997. Parágrafo 3.1 do Memorando Explicativo de Legislação Tributária Alteração (reforma simplificada) Bill 2006 que introduziu Seção 295-85 da ITAA de 1997, afirma que as disposições reescritas na subdivisão 295-B da ITAA 1997 (incluindo a seção 295-85) não alteram a lei, pois operava de acordo com as disposições anteriores da ITAA 1936. Portanto, a subseção 295-85 (2) da ITAA 1997 aplicará a CGT como o principal código de tributação para os fundos de aposentadoria, a menos que a ETO seja uma garantia conforme entendida para os fins da Divisão 16E da ITAA 1936. A Explicativa que acompanha as leis tributárias Emenda Bill (No.2) 1986, que introduziu a Divisão 16E da ITAA 1936, prevê: a segurança foi bem definida. De modo a abranger tantas operações financeiras quanto possível, onde possa haver um diferimento no pagamento de renda. O Comissário declarou anteriormente na Norma de tributação TR 9614 que a Divisão 16E da definição de segurança da ITAA 1936, contida na subseção 159GP (1) da ITAA 1936, aplica-se apenas a títulos de dívida ou contratos que criam obrigações similares a dívidas. Do mesmo modo, o parágrafo 295-85 (3) (b) da ITAA 1997 abrange apenas títulos de dívida ou contratos que criam obrigações similares a dívidas e, portanto, a frase ou outra garantia no parágrafo 295-85 (3) (b) (i) de A ITAA 1997 abrange apenas os acordos de dívida. Um ETO é um contrato para comprar ou vender um produto financeiro, como uma ação. Os termos de um ETO são padronizados e definidos pelo ASX. Os ETOs são mantidos até expiração ou exercício, ou são fechados ao entrar em uma posição igual, mas oposta. Um ETO não é um instrumento de dívida e, portanto, não entrará no sentido da frase ou outra garantia para os fins do parágrafo 295-85 (3) (b) (i) da ITAA de 1997. O parágrafo 295-85 (3 ) (B) (iv) da ITAA 1997 é mais amplo do que o parágrafo 295-85 (3) (b) (i) da ITAA de 1997. Como o parágrafo 159GP (1) (d) da ITAA 1936, inclui uma ampla gama Dos contratos nos termos dos quais existe uma obrigação de pagar um montante. No entanto, a TR 9614 afirma que, tendo em conta os parágrafos (a), (b) e (c) da definição de segurança, apenas os contratos que possuem obrigações similares a dívidas serão geralmente abrangidos pelo parágrafo (d) da definição de segurança . De acordo com a TR 9614, não há obrigações de dívida semelhantes vinculadas a um ETO para que ele caia no parágrafo (d) da definição de segurança. Além disso, o diferimento da renda não é uma característica de um acordo ETO. Portanto, um ETO não satisfará o parágrafo 295-85 (3) (iv) da ITAA de 1997. Por conseguinte, um ETO não é um bem que se enquadra em qualquer das exceções do parágrafo 295-85 (3) (b) do ITAA 1997. Além disso, um ETO não é estoque comercial (ATO ID 2004526). Portanto, a exceção para estoque comercial na subsecção 295-85 (4) da ITAA 1997 não será aplicável. Como nenhuma exceção na subseção 295-85 (3) ou 295-85 (4) da ITAA 1997 se aplica ao Fundo, os prêmios a receber não serão receita passível do Fundo de acordo com a seção 6-5 da ITAA de 1997, mas será Seja um produto de capital da ETO de acordo com as disposições da CGT. CGT Event D2 será aplicado na redação de um ETO pelo Fundo. O Fundo como constituidor da opção fará um ganho (ou perda) de capital da diferença entre o produto do capital (ou seja, o prêmio a receber) eo custo de concessão da opção (por exemplo, taxas de corretagem) no momento em que a opção É concedido (parágrafo 104-40 (3) da ITAA 1997). Qualquer aumento de capital decorrente do evento CGT D2 não é elegível para o desconto CGT (subseção 115-25 (3) da ITAA 1997). Nota 1: Quando o fundo tiver uma posição aberta no final do ano do rendimento, o valor de mercado dessa posição não é dedutível (ATO ID 2006313) Nota 2: Qualquer pagamento inicial ou de margem de variação não é dedutível (Determinação de tributação TD 200625) Nota 3: A seção 134-1 da ITAA 1997 estabelece as conseqüências se a opção for exercida. Data da decisão: 28 de setembro de 2009